ABC Costing

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La page d'accueil offre une vue synthetique de l'etat du modele ABC en cours. Elle affiche des indicateurs cles (KPI) et des raccourcis vers les principales fonctionnalites.

Indicateurs cles (KPI)

Actions rapides

En bas de page, des boutons permettent d'acceder directement aux vues principales : Modele, Import GL, Allocations, BPMN, Calcul, Sankey et TCD.

Navigation

Utilisez le menu lateral ou la barre de navigation superieure pour basculer entre les differentes vues de l'application. La page d'accueil se reactualise automatiquement a chaque retour.

Vue d'ensemble

ABC Costing Tool est un outil de modelisation Activity-Based Costing (comptabilite par activites) fonctionnant entierement dans le navigateur. Les donnees sont stockees localement via SQLite (sql.js + IndexedDB).

Fonctionnalites principales

• Modele dynamique : modules, dimensions, membres configurables librement
• Import GL : CSV avec colonnes PHASE (R/BYYYY) et MOIS pour multi-periodes
• Allocations bidirectionnelles : synchronisation automatique avec les drivers
• Editeur BPMN : diagrammes de processus avec hierarchie 3 niveaux
• Calcul ABC : moteur d'allocation sequentiel
• Visualisation : Sankey interactif et TCD multi-dimensions

⚙ Workflow atelier

La construction d'un modele ABC se fait en seances collaboratives avec les operationnels. Voici le workflow type :

Etape 1 — Organisation (Espaces organisationnels)

Definissez les directions/services de l'entreprise dans Outils > Organisation. Chaque espace permet de travailler direction par direction en atelier.

Etape 2 — BPMN (Cartographie des processus)

En seance avec chaque direction, dessinez les processus dans le BPMN. Les taches deviennent naturellement des activites ou prestations du modele.

• Chaque tache peut etre liee a un module et un membre
• Chaque connexion entre taches cree automatiquement une allocation draft
• Utilisez les swimlanes pour representer les services

Etape 3 — Matching (Qui alloue a qui ?)

Dans la Matrice de correspondance, definissez les liens entre modules. C'est le coeur de la construction du modele :

• Niveau macro : quels modules sont relies ?
• Niveau detail : quels membres sources alimentent quels membres destinations ?
• Statut : draft → propose → valide

Etape 4 — Drivers (Comment repartir ?)

Assignez des inducteurs (drivers) aux allocations. 8 types disponibles : ponderation, volume, forfait, prorata, egalitaire, formule, taux, composite.

Etape 5 — Import GL & Couts saisis

Chargez les donnees comptables : GL analytique en multi-fichiers + couts saisis a differents niveaux du modele.

Etape 6 — Calcul & Validation

Lancez le calcul, verifiez la conservation des couts (100%), analysez avec le Sankey et le TCD.

Statuts et cycle de vie des elements

Chaque element du modele (dimension, membre, allocation) suit un cycle de vie en 3 statuts :

Cascade automatique des statuts

Les statuts se propagent automatiquement entre les niveaux pour garantir la coherence :

Ou changer le statut ?

⚙ Configuration du Modele

Modules

Un module represente un type d'objet de cout (ex: Nature, Ressource, Activite, Prestation, Metier). Chaque module a une couleur, une icone et un ordre d'affichage.

Dimensions

Les dimensions sont des axes d'analyse transversaux (ex: Site, Projet, Direction). Chaque dimension contient des membres hierarchiques (details N0, intermediaires N1, racines N2).

Membres

Les membres d'un module sont les elements individuels (ex: "Salaires", "Loyer" pour le module Nature). Chaque membre possede une cle dimensionnelle unique et peut etre associe a des dimensions.

Generation en masse

Le bouton "Generer combinaisons dimensions" permet de creer automatiquement le produit cartesien des dimensions d'un module. Exemple : si le module Ressource a les dimensions Projet (P1, P2) et Direction (D1, D2, D3), cela genere 6 membres : P1.D1, P1.D2, P1.D3, P2.D1, P2.D2, P2.D3.

Selection multiple et actions en masse

Dans la vue Dimensions et Membres, vous pouvez selectionner plusieurs elements :

• Clic : selectionne un seul element
• Ctrl+Clic : ajoute/retire un element de la selection
• Shift+Clic : selectionne une plage contigue
• Ctrl+A : selectionne tout
• Case a cocher : chaque ligne possede une case a cocher pour la selection

Une fois la selection faite, des boutons d'action en masse apparaissent :

• Statut : passer en Brouillon, Propose ou Valide
• Niveau : Detail (N0), Intermediaire (N1), Racine (N2) — un noeud avec enfants ne peut pas etre Detail
• Service : rattacher a un service organisationnel
• Supprimer : suppression groupee

Toggle Code / Libelle

Le bouton ⇄ dans la barre d'outils intervertit l'affichage du code (reference) et du libelle (nom). Ce choix est persiste entre les sessions.

Scroll virtuel (> 500 elements)

Lorsqu'une dimension ou un module depasse 500 membres, le scroll virtuel s'active automatiquement. Seules les lignes visibles sont rendues dans le DOM, ce qui garantit des performances fluides meme avec des milliers d'elements. La recherche, les filtres et la selection fonctionnent normalement en mode virtuel.

Import du Grand Livre (GL)

Module d'entree

Le GL est charge dans le module d'entree du modele. Par defaut c'est le premier module (souvent NATURE), mais il est configurable :

Import multi-fichiers (par paquets)

Le client peut charger le GL en plusieurs fichiers qui se cumulent sur la meme periode/scenario. Exemples :

• Fichier 1 : charges de personnel (salaires, charges sociales)
• Fichier 2 : charges immobilieres (loyers, charges locatives)
• Fichier 3 : amortissements DSI
• Fichier 4 : frais generaux

3 modes d'import

Gestionnaire de fichiers

Au-dessus de la zone d'import, un tableau liste tous les lots charges avec :

• Fichier : nom du fichier CSV/XLSX
• Module : module cible (NATURE par defaut)
• Ecritures : nombre de lignes importees
• Montant : total du lot
• Version : v1, v2... (si le meme fichier est reimporte)
• Statut : Actif (vert) / Archive (gris)
• ✕ : supprimer un lot individuellement (annule et remplace partiel)
• ↺ : restaurer une version archivee

Couts saisis (injections directes)

En complement du GL, des couts saisis peuvent etre injectes a n'importe quel niveau du modele :

• Via Donnees > Import couts saisis
• Directement dans la colonne Cout saisi d'un module

Ces couts s'ajoutent au GL et sont propages par le moteur de calcul. Exemple :

Format CSV attendu

Comportement de la colonne PHASE

Comportement de la colonne MOIS

Alertes apres calcul

Apres le calcul, le moteur detecte automatiquement les membres orphelins : des membres avec un cout saisi mais sans allocation sortante. Ces couts ne parviendront pas au dernier module.

€ Import couts saisis

Cette vue permet d'importer des couts directement sur un module via un fichier CSV ou XLSX, sans passer par le Grand Livre comptable.

Procedure d'import

1. Selectionner le module cible dans la liste deroulante
2. Charger le fichier (CSV ou XLSX) par glisser-deposer ou via le bouton de selection
3. L'outil auto-detecte le separateur (virgule, point-virgule, tabulation) et identifie les colonnes
4. Un apercu du fichier s'affiche pour verification avant validation
5. Confirmer l'import pour inserer les couts dans le modele

Format attendu

Le fichier doit contenir au minimum deux colonnes :

Regles d'Allocation

Les allocations definissent comment les couts circulent d'un module a un autre. Chaque regle specifie :

• Source : le membre d'origine (module + membre)
• Destination : le membre cible
• Inducteur (Driver) : la cle de repartition
• Quantite : la valeur brute du driver pour cette paire
• Poids (%) : le pourcentage de repartition calcule

Navigation croisee

Le bouton ☍ sur chaque allocation ouvre la matrice du driver correspondant dans la vue Drivers, pre-filtree sur les bons modules.

Gestion des Drivers (Inducteurs)

Les drivers (inducteurs) sont les cles de repartition qui determinent comment les couts sont distribues d'une source vers ses destinations. Chaque regle d'allocation reference un driver et utilise son type de calcul pour determiner les proportions.

8 types d'inducteurs

Le type d'un inducteur determine la logique de calcul utilisee lors de l'allocation :

Detail des types

Type 0 — Ponderation directe

Le type le plus courant en ABC. Chaque allocation porte un poids (ex: 60, 40). Le moteur normalise les poids pour obtenir des pourcentages : si la source a 100 000 € et deux destinations a 60 et 40, elles recoivent respectivement 60 000 € et 40 000 €.

Type 1 — Volume (quantites)

Les quantites sont lues dans la matrice de valeurs du driver (ecran "Gestion des Inducteurs"). Si une quantite n'est pas saisie dans la matrice, le champ driver_quantity de l'allocation est utilise en fallback, puis le driver_weight. Les quantites sont normalisees de la meme facon que les poids.

Type 2 — Montant forfaitaire

Chaque destination recoit un montant fixe defini par le champ driver_quantity. Si la somme des forfaits depasse le montant source, les montants sont proportionnellement reduits pour ne pas depasser la source. Ce type est utile pour les redevances fixes ou les abonnements.

Type 3 — Prorata cout destination

La repartition est proportionnelle au cout deja accumule dans chaque destination. Plus une destination a deja recu de couts, plus sa part sera elevee. Ce type est ideal pour les frais generaux de type "overhead" qui doivent etre repartis au prorata de l'activite reelle.

Type 4 — Egalitaire (1/N)

Le montant source est divise en parts egales entre toutes les destinations. Si 300 000 € sont a repartir vers 5 destinations, chacune recoit 60 000 €. Les poids et quantites sont ignores.

Type 5 — Formule (syntaxe Excel)

Les formules utilisent une syntaxe similaire a Excel, commencant par =. L'auto-completion, la coloration syntaxique et la validation en temps reel aident a la saisie. Les formules legacy JavaScript restent compatibles.

Variables disponibles

Fonctions Excel standard

Fonctions ABC (acces aux donnees du modele)

Exemples de formules :

• =SRC_TOTAL * WEIGHT / 100 — equivalent a la ponderation directe
• =MIN(QTY * 500; SRC_TOTAL / N) — forfait par quantite plafonne
• =COST("NAT_SALAIRES") * 1.68% — taxe formation = 1.68% des salaires
• =COST_TREE("GRP_PERSONNEL") * 1.68% — taxe sur tout le groupe Personnel (salaires + charges + primes...)
• =SUM_MODULE("NATURE") - SUM_MEMBERS("GRP_TAXES"; "GRP_PROVISIONS") — total natures hors taxes et provisions
• =IF(N > 5; SRC_TOTAL / N; SRC_TOTAL * WEIGHT / 100) — repartition conditionnelle
• =ROUND(SUM_MODULE("NATURE") * 0.01; 2) — 1% arrondi du total natures
• =IFERROR(SRC_TOTAL / QTY; 0) — gestion des divisions par zero
• =DRIVER("DRV_ETP"; SRC_ID; DST_ID) * DRIVER("DRV_M2"; SRC_ID; DST_ID) — produit de deux drivers

Type 6 — Taux / Taxe (nouveau)

Ce type est specialement concu pour les taxes, cotisations et charges assises sur une base de couts. Le fonctionnement est en deux etapes :

1. Calcul de la base : le moteur selectionne un ensemble de membres selon la configuration et somme leurs couts (entered + calculated deja presents)
2. Application du taux : montant = base × taux, puis repartition sur les destinations selon les poids habituels

4 modes de selection de la base :

Type 7 — Composite / Produit (nouveau)

Ce type permet de combiner plusieurs inducteurs par multiplication. Pour chaque couple source→destination, le poids est calcule comme le produit des valeurs de chaque driver reference :

poids(src, dst) = driverA(src, dst) × driverB(src, dst) × ...

Les poids sont ensuite normalises pour repartir le montant source proportionnellement.

Priorite de calcul

Chaque driver possede un champ Priorite qui controle l'ordre d'execution au sein d'une meme etape d'allocation :

Le moteur traite les allocations dans l'ordre des priorites croissantes. Entre chaque niveau de priorite, les couts calcules sont rafraichis, ce qui permet aux drivers de priorite 1 de "voir" les montants alloues par les drivers de priorite 0.

Types mixtes sur une meme source

Si les allocations d'une meme source utilisent des drivers de types differents, le moteur repartit d'abord le montant source entre les groupes de type au prorata de leurs poids cumules, puis applique la logique de chaque type au sein de son groupe.

Filtres de la liste

Le panneau gauche offre plusieurs filtres pour retrouver rapidement un inducteur :

• Recherche textuelle : filtre par nom, reference, unite ou description
• Utilisation : "Tous", "Utilises" (references dans au moins une allocation) ou "Non utilises"
• Unite : filtre par unite de mesure (ETP, m², h, €...) ou "Sans unite"

Le badge compteur indique le nombre d'inducteurs affiches / total (ex: 5/20).

Filtres de la matrice

La matrice de valeurs offre des filtres avances :

• Module source / destination : restreint aux membres d'un module specifique
• Recherche sources / destinations : filtre textuel sur les labels des membres
• Non vides : masque les lignes et colonnes sans aucune valeur saisie

Le compteur en bas de la barre de filtres indique la taille de la matrice et le nombre de cellules remplies.

Statistiques de l'inducteur

Lorsqu'un inducteur est selectionne, une barre de statistiques affiche : unite, nombre d'allocations, nombre de sources/destinations uniques, nombre de valeurs saisies, et les flux entre modules (ex: RESSOURCE → ACTIVITE).

Synchronisation bidirectionnelle

Interface de la page Drivers

La page de gestion des inducteurs est composee de trois zones principales :

Matrice Excel-like (grille interactive)

La matrice de valeurs est une grille interactive inspiree d'Excel, conque pour la saisie et l'analyse de grandes matrices source × destination (jusqu'a 300 × 150 cellules affichees).

Fonctionnalites de la grille

Affichage hierarchique (lignes et colonnes)

Si les membres source ou destination ont une hierarchie (parent/enfant), la matrice affiche automatiquement un arbre depliable :

• Lignes hierarchiques : les groupes sources apparaissent avec un triangle ▼/▶ pour deplier/replier. Les sous-totaux du groupe sont calcules automatiquement.
• Colonnes hierarchiques : les groupes destinations apparaissent dans un en-tete a deux niveaux. Les groupes replies montrent un sous-total agrege.
• Indentation visuelle : les details (N0) sont indentes sous leur groupe parent avec des niveaux de profondeur (0, 1, 2, 3).
• Un badge 🌳 dans le compteur indique que le mode hierarchique est actif.

Mise en forme conditionnelle

Le selecteur dans la barre d'outils propose trois modes :

La mise en forme s'applique uniquement aux cellules contenant une valeur et se met a jour automatiquement.

Filtres par colonne

Chaque en-tete de colonne dispose d'une icone ▼ au survol. Un clic ouvre un panneau de filtre avec :

• Statistiques : nombre de valeurs, total, moyenne, min, max pour cette colonne
• Afficher/Masquer : case a cocher pour masquer la colonne sans perdre les donnees
• Tri : trier toutes les lignes par cette colonne (croissant ou decroissant)
• Filtre par valeur : filtrer les lignes affichees selon une condition sur la valeur dans cette colonne :
  • Operateurs : > >= < <= = ≠ entre
  • Conditions speciales : vide non vide
  • Les valeurs uniques de la colonne sont affichees en puces cliquables pour remplir rapidement le champ

Les filtres actifs sont indiques dans la barre d'outils avec des boutons pour les retirer.

Import / Export CSV & XLSX

Le systeme d'import supporte les formats CSV et XLSX (Excel). Il est adapte au type d'inducteur selectionne et propose trois modes de traitement :

Modes d'import

Donnees importees selon le type d'inducteur

Formats supportes

Colonnes : Source ; Destination ; Valeur (3 colonnes minimum)

• En-tete : la premiere ligne est ignoree si elle contient "source", "destination", "valeur", "poids", "quantite" etc.
• Identification : les membres sont identifies par leur label ou dim_key (insensible a la casse)
• Decimales : la virgule francaise 1 234,56 est automatiquement convertie en CSV. En XLSX les nombres sont lus directement.

Export : deux boutons sont disponibles : CSV (fichier texte) et XLSX (classeur Excel). Les donnees exportees sont adaptees au type de l'inducteur (poids, quantites ou valeurs). Pour les types 0 et 2, les donnees des allocations sont incluses en complement de la matrice.

Editeur de formules (type 5)

Lorsque le type d'un inducteur est 5 - Formule, un editeur complet s'affiche avec :

• Barre de formule fx : zone de saisie avec coloration syntaxique en temps reel (variables en bleu, fonctions en ambre, chaines en vert, erreurs en rouge) et auto-completion declenchee par " pour les references et Ctrl+Espace pour les fonctions
• Validation en direct : un indicateur sous la barre affiche « ✅ Formule valide » ou le detail de l'erreur de syntaxe
• Puces de reference rapide : les variables (SRC_TOTAL, WEIGHT, QTY, N, SRC_ID, DST_ID) et fonctions (COST, COST_TREE, SUM_MEMBERS, SUM_MODULE, SUM_DIM) sont affichees en puces colorees avec des infobulles detaillees au survol
• Selecteur de references : panneau a 6 onglets pour parcourir et inserer des references (voir ci-dessous)
• Bouton Tester : execute la formule avec des valeurs de test pour verifier le resultat

Selecteur de references (Reference Picker)

Le selecteur en bas de l'editeur de formules propose 6 onglets pour parcourir toutes les references inserables dans une formule :

Selecteur hierarchique (onglet Hierarchie)

L'onglet Hierarchie est un outil puissant pour selectionner des groupes de couts dans l'arborescence du modele :

1. Choisir le module dans le sous-filtre (NATURE, RESSOURCE, etc.)
2. Naviguer dans l'arbre : les groupes racine (N2) sont affiches avec leurs enfants repliables. Les badges N2 N1 N0 indiquent le niveau hierarchique
3. Filtrer par niveau : le selecteur « Tous niveaux / N2 Racines / N1 Intermediaires / N0 Detail » restreint l'affichage
4. Cocher les elements a inclure (cases a cocher). Le compteur de descendants en gris indique combien d'elements detail (N0) sont sous chaque groupe
5. Choisir le mode d'insertion dans la barre de selection :

Fonctions hierarchiques : COST_TREE et SUM_MEMBERS

Ces deux fonctions exploitent la hierarchie a 3 niveaux du modele ABC :

COST_TREE("dim_key")

• Retourne le cout total d'un membre plus tous ses descendants dans la hierarchie
• Si le membre est un detail (N0), retourne simplement son cout (entered + calculated)
• Si le membre est un groupe (N1 ou N2), parcourt recursivement tous ses enfants details et somme leurs couts
• La dim_key est recherchee dans tous les modules automatiquement

SUM_MEMBERS("dk1"; "dk2"; ...)

• Variante multi-arguments : somme les COST_TREE de chaque dim_key passee en argument
• Accepte de 1 a 99 arguments (dim_keys entre guillemets, separes par ;)
• Equivalent a COST_TREE("dk1") + COST_TREE("dk2") + ... mais plus concis

Formules predefinies (presets)

Le selecteur « Formule predefinie » en haut de l'editeur propose 17 modeles organises en 6 categories :

Selectionnez un preset, puis remplacez les "..." par vos references reelles en utilisant le selecteur ci-dessous. Les presets sont un point de depart — modifiez-les librement.

Convertir en type Formule

Chaque type d'inducteur (0 a 4, 6, 7) affiche un bandeau bleu « ▷ Equivalent formule » montrant la formule equivalente. Le bouton Convertir en type Formule :

1. Lit la configuration actuelle du driver (type, taux, module, dimension, depends_on...)
2. Construit automatiquement la formule equivalente la plus precise possible
3. Bascule le type sur « 5 - Formule » et pre-remplit la formule

Separateur, pourcentages et operateurs

• Separateur d'arguments : point-virgule ; (convention Excel francais) ou virgule , — les deux sont acceptes
• Suffixe % : divise automatiquement par 100. Ainsi 1.68% equivaut a 0.0168
• Operateurs : + - * / ^ (puissance) > < >= <= = (egalite) <> (different)
• Parentheses : groupement classique ( ) pour forcer la priorite des operations

Normalisation des resultats

Le moteur de calcul detecte automatiquement si la formule retourne des montants absolus ou des proportions :

• Si la somme des resultats pour toutes les destinations est proche de SRC_TOTAL (± 5%), les montants sont utilises directement (avec mise a l'echelle si necessaire)
• Sinon, les resultats sont normalises en proportions (comme pour les types 0 et 1)

⇆ Vue Net Allocation

La vue Net Allocation presente un tableau matriciel des flux nets entre modules apres execution du calcul ABC.

Lecture de la matrice

• Lignes : modules sources (emetteurs de couts)
• Colonnes : modules destinations (recepteurs de couts)
• Chaque cellule affiche le montant net transfere de la source vers la destination

Interpretation des montants

Editeur BPMN — Guide complet

L'editeur BPMN est un outil visuel de type Draw.io / MS Visio pour modeliser les processus metier et les connecter au modele ABC. Il est concu pour etre utilise en atelier avec les operationnels.

Interface (3 zones)

Elements disponibles (palette)

Raccourcis clavier

Connexions (fleches)

Les connexions representent les flux d'allocation entre elements. Deux methodes pour les creer :

• Drag depuis un port : survoler un element → des ancres (cercles indigo) apparaissent sur les 4 bords. Glisser depuis une ancre vers une autre pour creer la connexion.
• Shift+Clic : clic sur la source, puis shift+clic sur la cible. Le port optimal est choisi automatiquement.

Parametres des connexions (ruban + panneau)

Swimlanes (couloirs)

Les swimlanes sont des conteneurs visuels style MS Visio :

• Contenu : tout element dont le centre est a l'interieur du swimlane en fait partie
• Deplacement groupe : deplacer un swimlane deplace automatiquement tous les elements contenus
• Imbrication : un swimlane peut contenir d'autres swimlanes (ex: Direction Generale > DAF > Compta)
• Collapse : cliquer sur ▼/▶ dans le header pour replier. Les taches sont masquees, les connexions sont redirigees vers le swimlane replie en "pattes d'araignee" espacees
• Cascade : collapser un parent collapse aussi tous les sous-swimlanes et leur contenu
• Resize : poignee en bas a droite pour agrandir/reduire
• Badge : affiche "N el." dans le header pour voir le nombre d'elements contenus

Mode dossier (focus / drill-down)

Les swimlanes fonctionnent comme des dossiers navigables. On peut « entrer » dans un couloir pour se concentrer sur son contenu :

Calques et unites organisationnelles

Deux systemes de filtrage coexistent dans le ruban BPMN :

Hierarchie des diagrammes (3 niveaux)

Un fil d'Ariane en haut du canvas permet de remonter dans la hierarchie.

Style des elements (ruban)

Quand un element est selectionne, le ruban en haut affiche :

• Couleur de fond : palette de 16 couleurs
• Epaisseur bordure : 1 a 4 px
• Style bordure : continu, tirets, points, mixte
• Opacite : slider de 20% a 100%

Indicateurs visuels ABC

• Barre couleur (bord gauche) : indique le module ABC lie (couleur du module)
• Badge cout (bas-droite) : affiche le montant calcule en "123K€" si un calcul a ete execute
• Legende (bas-gauche du canvas) : resume les modules utilises avec leurs couleurs

Recherche

Le champ Recherche dans le ruban permet de trouver un element ou une connexion par nom. Taper un texte → liste de resultats → cliquer pour zoomer et centrer sur l'element avec une animation pulse. Si l'element est dans un swimlane collapse, celui-ci est automatiquement deploye.

Navigation au clavier dans les resultats : ↑/↓ pour naviguer, Entree pour selectionner, Echap pour fermer.

Moteur de Calcul

Le calcul ABC s'execute en etapes sequentielles :

1. Chargement GL : les ecritures du grand livre alimentent les natures de charges
2. Allocations sequentielles : chaque etape redistribue les montants selon les regles et les drivers configures
3. Analyse des flux : construction des contributions nettes (BFS upstream/downstream) et du cube PNL multi-dimensions
4. Resultats : les montants finaux sont affiches dans le Sankey et le TCD (Tableau Croise Dynamique)

✓ Verification

La vue Verification execute des tests de coherence automatiques sur le modele ABC afin de detecter les anomalies avant ou apres le calcul.

Types de tests

Interpretation des resultats

• PASS : le test est valide, aucune anomalie detectee
• FAIL : une incoherence a ete trouvee ; cliquez sur le detail pour identifier les elements concernes

Execution automatisee

La fonction runTypeTests() permet de lancer l'ensemble des tests par programmation (console ou API). Elle retourne un rapport detaille avec le statut de chaque verification.

Diagramme Sankey

Le Sankey visualise les flux de couts entre modules. Chaque bande represente un flux d'allocation, sa largeur proportionnelle au montant. Cliquez sur un noeud pour voir le detail (flux amont, aval, trace complete).

Eclatement automatique

A l'ouverture, le Sankey calcule automatiquement le meilleur niveau de detail pour chaque module afin d'avoir entre 2 et 15 noeuds par module. L'algorithme :

1. Teste chaque niveau hierarchique (racine, intermediaire, detail) des membres du module
2. Teste chaque dimension associee au module (Client, Canal, Direction...)
3. Choisit le niveau qui donne le meilleur nombre de noeuds dans le range cible
4. Sauvegarde la configuration pour les prochaines visites

Eclatement manuel

Utilisez le menu "+ Module" pour ajouter un eclatement supplementaire. Pour chaque module eclate :

Filtres avances (Treeview)

Les filtres Dimension et Attribut utilisent un menu treeview multi-selection avec :

• Recherche : filtrer par nom ou reference dans l'arbre
• Multi-selection : cocher plusieurs elements (Ctrl+clic ou checkboxes)
• Niveaux : boutons "Groupes", "Interm.", "Detail" pour selectionner un niveau entier
• Tout / Aucun : selection rapide
• Collapse/Expand : replier/deplier les noeuds parents

Parametrage dans Outils > Parametres

Interactions

Export

Le Sankey peut etre exporte en PDF, XLSX (donnees tabulaires des flux), ou PowerBI (format compatible). Les boutons d'export sont dans la toolbar en haut a droite.

TCD (Tableau Croise Dynamique)

Le TCD est un tableau croise dynamique multi-dimensions permettant d'analyser les resultats du calcul ABC selon de nombreux axes. Il remplace l'ancien P&L statique par une vue entierement configurable.

Zones de configuration

La barre de controle du TCD est divisee en 4 zones :

Types de champs

6 types de champs peuvent etre utilises en lignes, colonnes ou filtres :

Mesures

Les mesures determinent les valeurs affichees dans chaque cellule du tableau. Elles sont organisees en 2 groupes pliables :

★ Couts (6 mesures)

• Net retenu (par defaut) : cout net apres allocations entrantes et sortantes
• Total : cout total (saisi + calcule)
• Saisi : montant issu du Grand Livre
• Calcule : montant recu par allocation
• Entrant brut : total des flux entrants avant netting
• Sortant brut : total des flux sortants avant netting

⚡ Inducteurs (dynamique)

Chaque driver defini dans le modele apparait comme mesure activable. Les valeurs affichees sont les quantites de driver associees a chaque croisement. Le groupe Inducteurs est replie par defaut ; cliquez sur le titre pour le deployer.

Filtres sur les champs (type Excel)

Chaque champ place en lignes ou colonnes dispose d'un bouton filtre ▼ directement sur sa pastille. Ce filtre fonctionne exactement comme dans un Tableau Croise Dynamique Excel :

• Cliquez sur ▼ pour ouvrir le panneau de filtrage
• Cochez / decochez les valeurs a afficher ou masquer
• Pour les dimensions hierarchiques : decocher un parent decoche automatiquement ses enfants
• Recherche : tapez dans le champ de recherche pour trouver rapidement une valeur
• ✓ Tout / ✗ Rien : selectionnez ou deselectionnez toutes les valeurs d'un coup
• N0, N1, N2... : selectionnez uniquement un niveau hierarchique (ex: N0 = details, N2 = racines)
• Appliquer : valide le filtre. Annuler : restaure l'etat precedent
• Cliquer a l'exterieur du popup applique automatiquement le filtre (comme Excel)

Filtres globaux (zone Filtres)

En complement des filtres par champ, la zone ⊞ Filtres permet de filtrer sur des champs qui ne sont pas en lignes/colonnes :

1. Cliquez sur "+ Ajouter un filtre"
2. Choisissez le type de champ (Module, Periode, Phase, Dimension, Attribut, Inducteur)
3. Selectionnez une ou plusieurs valeurs

Selection hierarchique

Pour les dimensions et modules hierarchiques, cliquer sur un parent selectionne automatiquement tous ses enfants.

Gerer les filtres globaux

• + : ajouter une valeur supplementaire au filtre existant
• × sur une valeur : retirer cette valeur
• × a droite du filtre : supprimer le filtre entierement

Modes d'affichage

Navigation dans le tableau

• ▼ / ▶ : deplier/plier un noeud parent (en lignes ou colonnes)
• Tout deplier / Tout plier : deployer ou fermer toute l'arborescence
• Filtrer les lignes : recherche textuelle rapide dans les libelles de lignes

Export

Le tableau est exportable en :

• XLSX : fichier Excel avec mise en forme
• CSV : fichier texte avec separateur point-virgule (compatible Excel FR)

Matrice de correspondance (Matching Grid)

La matrice de correspondance est l'outil central de construction du modele ABC en atelier. Elle permet de definir visuellement qui alloue a qui en 2 niveaux progressifs.

Workflow atelier en 5 etapes

Niveau 1 — Macro (Module × Module)

La vue initiale affiche tous les modules en lignes et en colonnes. Chaque cellule montre si des allocations existent entre ces 2 modules.

Niveau 2 — Detail (Membre × Membre)

En double-cliquant sur un croisement macro, on descend dans la grille detaillee avec les plans hierarchiques des sources (lignes) et destinations (colonnes).

Contenu des cellules

Hierarchie et groupes

Les sources et destinations affichent leur plan hierarchique (groupes repliables) :

• ▼ / ▶ : cliquer pour deplier/replier un groupe
• ☰ : icone de groupe (les details N0 sont en dessous)
• Cellules de groupe : affichent le nombre total d'allocations agreges pour tous les enfants
• Replier lig. / Replier col. : boutons toolbar pour tout replier d'un coup

Principe Excel-like : selectionner puis agir

Comme dans Excel, la grille fonctionne en 2 temps :

1. Selectionner une ou plusieurs cellules (clic, Ctrl+Clic, Shift+Clic)
2. Agir sur la selection : cocher, colorier, assigner un driver, supprimer

Volets figes (freeze panes)

Comme dans Excel, la grille a des volets figes :

• Colonne source (gauche) : reste toujours visible quand on scrolle horizontalement
• En-tetes destinations (haut) : restent toujours visibles quand on scrolle verticalement
• Coin (haut-gauche) : toujours visible dans les 2 axes
• Le ruban et la pagination restent fixes au-dessus de la grille

Raccourcis clavier

Ruban (bandeau au-dessus de la grille)

Organise en 6 groupes comme Excel/Visio, le ruban reste toujours visible :

Filtres par colonne et par ligne (▼)

Chaque en-tete possede une icone ▼ qui ouvre un filtre Excel-like :

• Statistiques : nombre d'allocations, avec/sans driver
• Tri : A→Z, Z→A, ou par nombre d'allocations
• Visibilite : decocher pour masquer temporairement

Cross-highlight (surbrillance croisee)

Quand une cellule est selectionnee :

• Toute la ligne est teintee en bleu clair
• Toute la colonne est teintee en bleu clair
• Le label source (gauche) et le header destination (haut) passent en fond bleu + gras
• L'effet suit le focus et disparait a Escape

Infobulles

Au survol d'un label (800ms), une infobulle affiche : nom, reference, statut, dimensions, attributs et espaces organisationnels. Desactivables via "Infobulles" dans le ruban.

Coloriage de cellules (6 couleurs)

Les couleurs sont des annotations visuelles libres applicables a toute cellule (vide ou cochee). 3 methodes :

• Clic droit → palette visuelle contextuelle
• Touches 1 a 6 → application instantanee sur la selection
• Touche 0 → effacer la couleur

Les couleurs sont persistees en base. Le filtre 🎨 Couleurs dans le ruban permet de ne voir que les cellules d'une couleur donnee.

Navigation croisee (groupe Naviguer dans le ruban)

Quand une seule cellule est selectionnee, le groupe Naviguer du ruban s'active avec 2 boutons :

Flux de travail complet (BPMN ↔ Matching ↔ Modele)

Le systeme de navigation croisee permet de passer fluidement d'une vue a l'autre sans perdre le contexte :

3 statuts (cycle de vie des elements)

Chaque membre et chaque allocation suit un cycle en 3 etapes :

Le cycle est : cliquer sur l'icone statut → Brouillon → Propose → Valide → Brouillon. En masse : boutons "✎ Brouillon", "★ Proposer", "✓ Valider" dans le panneau.

Panneau d'edition des membres (panel coulissant)

Cliquer sur ✎ Nom du module dans le coin de la grille ouvre un panneau lateral pour editer les membres directement depuis la matrice :

• Double-clic sur le libelle pour editer inline
• Glisser-deposer pour reorganiser (dessus = frere, milieu = enfant)
• Ctrl+V pour coller depuis Excel (REF <Tab> NOM)
• 3 statuts : ✎ Brouillon (gris) → ★ Propose (violet) → ✓ Valide (vert)
• Les elements partages entre espaces organisationnels sont surlignees ⇄
• Suppression bloquee sur les elements valides
• proposed_by : tracabilite de l'espace qui a propose l'element

Pagination

Pour les gros modules (100+ membres), la grille est paginee : 50 lignes × 40 colonnes. Les fleches ◀ ▶ naviguent entre les pages.

BPMN ↔ Modele ABC (synchronisation bidirectionnelle)

Le BPMN et le modele ABC sont synchronises bidirectionnellement. Chaque action dans le BPMN se reflete dans les allocations du modele, et inversement. L'editeur BPMN est concu comme un mini-Visio/PowerPoint integre pour le travail en seance.

Workflow en atelier (5 etapes)

⚡ Generer depuis ABC

Le bouton "⚡ Generer depuis ABC" dans la toolbar cree automatiquement un diagramme Master :

• Un bloc par module (NATURE, RESSOURCE, ACTIVITE, PRESTATION, METIER...) avec la couleur du module
• Des fleches entre modules pour chaque paire ayant des allocations, avec le nombre d'allocations en label
• La couleur des fleches indique le taux de completion : vert si >80% ont un driver, orange si 30-80%, gris si <30%
• Double-clic sur un bloc module → ouvre le diagramme detaille avec les membres en taches

BPMN → Auto-creation de membres

Quand on lie un element BPMN a un module (panneau proprietes), l'outil propose de creer automatiquement le membre :

1. Selectionner une tache → choisir un module dans le panneau droit
2. Un bandeau jaune propose : "Creer [nom de la tache] dans [module] ?"
3. Cliquer "Oui" → le membre est cree avec la ref en majuscules, auto-tagge avec l'espace organisationnel actif
4. Toutes les connexions existantes de cet element sont verifiees : si l'autre extremite a aussi un membre, une allocation draft est creee automatiquement

BPMN → Allocation (3 phases progressives)

Matching ↔ BPMN (synchronisation)

Les actions dans la grille de matching se refletent dans le BPMN et inversement :

Ruban de style (toolbar BPMN)

Au-dessus du canvas, un ruban style Visio/PowerPoint permet de formater rapidement les elements et connexions :

Calques par statut d'allocation

4 boutons dans le ruban permettent de masquer/afficher les connexions par statut :

• Draft Connexions en brouillon (trait gris tirets)
• Peut-etre Connexions incertaines (trait orange pointilles)
• Propose Connexions proposees (trait violet mixte)
• Valide Connexions validees (trait vert continu)

Ports dynamiques (ancres de connexion)

• Survol d'un element : des ancres (cercles indigo avec halo) apparaissent sur les 4 bords (N, S, E, O)
• Zone de capture elargie (18px invisible) pour faciliter le clic
• Feedback visuel : l'ancre la plus proche du curseur pendant le drag passe en vert
• Non-conflit : cliquer sur un port cree une connexion (pas un deplacement de l'element)
• Ports restent visibles 600ms apres avoir quitte l'element

Swimlanes (couloirs de processus)

Les swimlanes sont des conteneurs logiques lies aux modules ABC, comme dans MS Visio :

• Un swimlane "DAF" → lie au module RESSOURCE ou ACTIVITE
• Deplacement : bouger un swimlane deplace toutes les taches a l'interieur
• Collapse : replier un swimlane masque son contenu mais conserve les connexions (redirigees vers le bord du header)
• Imbrication : un swimlane peut contenir d'autres swimlanes (organisation matricielle)
• Style : couleur de fond, bordure, transparence, orientable horizontal ou vertical

Recherche et focus

Ctrl+F ou la barre de recherche dans le ruban : tape un nom de tache, connexion ou swimlane :

• L'element trouve est surbrillance avec un halo anime
• Le canvas zoome et centre automatiquement sur l'element
• Les fleches ▲▼ naviguent entre les resultats si plusieurs matchent

Raccourcis clavier BPMN

⚡ Sync BPMN depuis le matching (layout bipartite)

Depuis la vue detail de la matrice de correspondance (ex: ACTIVITE → PRESTATION), le bouton "⚡ Sync BPMN" dans le ruban genere un sous-diagramme BPMN specifique a cette paire :

Apres la synchronisation, l'outil propose d'ouvrir le diagramme dans l'editeur BPMN. On peut alors :

• Reorganiser les taches visuellement (drag & drop)
• Ajouter des swimlanes pour regrouper par service
• Enrichir le diagramme avec des annotations, events, gateways
• Les connexions restent liees aux allocations : modifier le statut dans le BPMN se reflete dans le matching

Swimlanes dans le BPMN genere

Pour une meilleure lisibilite des diagrammes generes depuis le matching, il est recommande d'ajouter des swimlanes apres la generation :

• 1 swimlane par module : "Sources (ACTIVITE)" a gauche, "Destinations (PRESTATION)" a droite
• Deplacer les taches dans leur swimlane respectif
• Le swimlane contient les taches : deplacer le swimlane deplace toutes ses taches
• Replier le swimlane masque les taches mais conserve les connexions vers l'exterieur

Resume : 2 niveaux de generation BPMN

Diagramme par espace organisationnel

Quand un espace organisationnel est selectionne dans le bandeau :

• Les elements non rattaches a cet espace apparaissent en transparence (25%)
• Les nouveaux elements crees sont auto-tagges avec l'espace actif
• La barre de progression dans la page "Organisation" montre l'avancement par espace : BPMN → Membres → Matching → Drivers → Calcul

Espaces organisationnels (Tags)

Les espaces organisationnels representent les directions et services de l'entreprise. Ils permettent de structurer le travail en atelier par service et de verifier la couverture du modele.

Concept

Un espace = une direction ou un service de l'organigramme (DAF, DRH, DSI, Production...). Les espaces sont hierarchiques : une direction peut contenir des sous-services.

3 usages principaux

Auto-tagging

Quand un espace est selectionne dans le bandeau, tout nouvel element cree (membre de module, membre de dimension, element BPMN) est automatiquement rattache a cet espace. Cela garantit la tracabilite sans effort supplementaire.

Gestion des espaces

Acces via Outils → Espaces organisationnels. La page dediee affiche :

• Organigramme : arbre hierarchique des directions/services avec edition inline
• Matrice de couverture : croisement espaces × modules avec barres de progression
• Statistiques : nombre d'entites, assignations, elements partages, couverture BPMN

Statuts des rattachements

Chaque rattachement a un statut qui suit le workflow de validation :

• Brouillon — Rattachement propose en atelier (par defaut)
• Valide — Confirme par le responsable du service
• Applique — Integre dans le modele de calcul final

Performance & Web Worker

Calcul en arriere-plan (Web Worker)

Le moteur de calcul supporte l'execution dans un Web Worker, un thread d'arriere-plan du navigateur. Cela permet de garder l'interface completement reactive pendant le calcul, meme sur des modeles volumineux (milliers de membres, dizaines de milliers de regles).

Comment ca fonctionne

1. Au lancement du calcul, la base SQLite est exportee en binaire et transferee au Worker (copie zero-copy via Transferable)
2. Le Worker charge sql.js de facon autonome et execute tout le pipeline : etapes d'allocation, analyse des flux, cube PNL
3. Le Worker envoie des messages de progression en temps reel (etape en cours, nombre de contributions, etc.)
4. A la fin, la base modifiee est retransferee au thread principal et sauvegardee dans IndexedDB

Compatibilite navigateur

La disponibilite du Web Worker depend du navigateur et du mode d'ouverture du fichier :

Detection automatique

L'outil detecte automatiquement si le Web Worker est disponible :

• Worker disponible : le calcul s'execute en arriere-plan. Un message "Calcul via Web Worker (UI non bloquee)" apparait dans la console du navigateur.
• Worker indisponible : le calcul s'execute de facon synchrone sur le thread principal (comportement classique). L'interface peut etre momentanement figee.
• Fallback automatique : si le Worker echoue au demarrage (chargement de sql.js impossible, etc.), le calcul bascule automatiquement en mode synchrone.

Optimisations du moteur

Independamment du Web Worker, le moteur de calcul integre plusieurs optimisations :

• Prepared statements batch : les insertions en masse utilisent db.prepare() avec stmt.bind()/step()/reset() au lieu d'appels db.run() individuels (5-8x plus rapide)
• Buffers JS : les resultats d'allocation, contributions nettes et cube PNL sont accumules en memoire avant un flush unique
• Dirty-set propagation : la propagation des dimensions dans le cube PNL utilise un ensemble "dirty" qui retrecit a chaque passe au lieu d'iterer sur tous les resultats
• Seuil BFS dynamique : les branches insignifiantes du BFS (contributions nettes) sont elaguees avec un seuil proportionnel (max(1€, total × 0.01%))
• Transaction unique : tout le calcul s'execute dans une seule transaction SQLite avec un seul save IndexedDB a la fin

Lancement via lancer.bat

Le fichier lancer.bat (Windows) ouvre automatiquement l'application dans le navigateur par defaut. L'outil fonctionne integralement en local sans serveur.

Pour beneficier du mode localhost (et du Web Worker sur tous les navigateurs), vous pouvez installer Python et lancer :

cd chemin/vers/abc-costing-tool
python -m http.server 8080
# Puis ouvrir http://127.0.0.1:8080/index.html

⚙ Architecture technique

Stack technologique

Organisation des fichiers (24 modules JS)

Flux de donnees

☍ Schema de base de donnees & Power BI

Version du schema : v11. 32 tables SQLite organisees en 6 groupes fonctionnels. La base est exportable au format .sqlite via l'onglet Imports/Exports.

Groupe 1 — Structure du modele

modules — Types d'objets de cout (NATURE, RESSOURCE, ACTIVITE...)

module_members — Elements (centres de cout, activites, prestations...)

UNIQUE(module_reference, dim_key). Index : idx_mm_module, idx_mm_dimkey.

dimensions — Axes d'analyse transversaux

dim_members — Valeurs d'une dimension (regions, produits...)

UNIQUE(dimension_reference, reference). Index : idx_dm_dim.

module_dimensions — Association modules ↔ dimensions

PK composite (module_reference, dimension_reference).

module_member_dims — Rattachement membre → valeur dimension

PK composite (module_member_id, dimension_reference). Index : idx_mmd_member.

drivers — Inducteurs de cout (8 types)

attributes — Attributs d'analyse personnalises

member_attributes — Valeurs d'attribut par membre

PK composite (module_member_id, attribute_reference).

Groupe 2 — Donnees operationnelles

gl_entries — Ecritures du Grand Livre

Index : idx_gl_period(period_reference, scenario_reference).

gl_import_batches — Lots d'import GL (tracabilite & versioning)

gl_dim_mappings — Mapping ecritures GL → dimensions

Index : idx_gldm_entry.

gl_column_rules — Regles de mapping colonnes GL

allocations — Regles d'allocation (source → destination)

Index : idx_alloc_src, idx_alloc_dst, idx_alloc_period.

driver_values — Matrice de valeurs inducteurs

member_instances — Couts saisis et calcules par periode

UNIQUE(period_reference, scenario_reference, module_member_id). Index : idx_mi_period, idx_mi_member.

Groupe 3 — Resultats de calcul

Ces tables sont remplies par le moteur de calcul. Elles sont videes puis recalculees a chaque execution.

allocation_results — Montants alloues par paire

Index : idx_ar_period, idx_ar_src, idx_ar_dst, idx_ar_composite.

flow_analysis — Analyse des flux bruts

PK composite (period, scenario, source, destination). Index : idx_fa_period, idx_fa_src, idx_fa_dst.

member_flow_summary — Resume des flux par membre

PK composite (period, scenario, member_id). Table recommandee pour Power BI — joindre sur module_members.id pour obtenir les libelles.

net_contributions — Contributions nettes (analyse BFS)

PK composite (period, scenario, focal, source, destination). Index : idx_nc_period, idx_nc_focal.

pnl_cube — Cube PnL multidimensionnel

PK composite. Index : idx_pnl_period. Ideal pour Power BI — permet de construire un TCD avec n'importe quelle combinaison de dimensions en lignes/colonnes.

member_dim_attribution — Attribution dimensionnelle des couts

PK composite (period, scenario, member_id, attribute_name, attribute_value). Index : idx_mda_period.

Groupe 4 — BPMN

bpmn_diagrams — Diagrammes de processus

bpmn_elements — Elements graphiques (taches, swimlanes, evenements...)

bpmn_connections — Connexions entre elements

Groupe 5 — Organisation & configuration

tags — Entites organisationnelles (organigramme hierarchique)

tag_assignments — Assignations tag ↔ entite (polymorphe)

UNIQUE(tag_id, entity_type, entity_id). Index : idx_ta_tag, idx_ta_entity.

periods — Periodes de reference

scenarios — Scenarios de simulation

meta — Metadonnees cle/valeur

app_state — Etat applicatif persistant

Groupe 6 — Tracabilite des imports

import_files — Historique de tous les fichiers importes

Requetes Power BI recommandees

⚙ Moteur de calcul (detail technique)

Algorithme d'execution

1. determineSteps() : analyse le graphe d'allocations, detecte les cycles (Tarjan SCC), genere l'ordre d'execution topologique
2. stepLoadGL() : charge les ecritures GL dans le module d'entree (is_entry_point = 1)
3. stepAllocate() : pour chaque paire source→destination, calcule les montants selon le type de driver
4. stepSelfAllocate() : gere les allocations intra-module (convergence iterative, max 20 iterations)
5. stepCycleResolve() : resoud les cycles SCC par amortissement (1/(iter+1))
6. buildFlowAnalysis() : construit les flux nets, contributions, PnL cube

Conservation des couts

Mecanismes de conservation :

• Type 0 (Ponderation) : si tous les poids = 0 → fallback equal split (1/N)
• Type 1 (Volume) : si aucune driver_value → fallback poids puis equal split
• Type 2 (Forfaitaire) : montants fixes utilises comme poids proportionnels (toujours 100% distribue)
• Type 6 (Taux/Taxe) : le taux est une metadonnee, 100% du srcTotal est distribue
• srcTotal negatif : propague le deficit avec equal split si poids = 0

Seuils

⚙ API JavaScript publique

Tous les modules sont accessibles depuis la console du navigateur pour le debug et les scripts avances.

Modules principaux

Exemples console

// Generer des donnees de test
StressTest.generateData();

// Lancer le calcul
AllocationEngine.runCalculation();

// Verifier la conservation
DB.getVerificationData('2024-01', 'BUDGET');

// Exporter la base
DB.exportDB(); // telecharge un fichier .json

⇄ Imports / Exports (detail technique)

Formats CSV

Separateurs supportes : ; (defaut), ,, Tab. Detection automatique. Encodage : UTF-8 avec BOM.

Colonnes d'import des allocations (12 colonnes)

Import GL : modes et detection doublons

• Ajouter : cumule avec l'existant, cree un lot trace
• Remplacer ce fichier : supprime le lot precedent du meme nom, archive l'ancienne version
• Remplacer tout : efface tout le GL de la periode/scenario
• Doublons : detection post-import (meme compte + montant + periode dans 2 lots differents)

Exports disponibles

• Export Matching Excel : fichier XLSX 5 onglets auto-porteur (Matching, Plan source, Plan destination, Inducteurs, Detail allocations)
• Export BPMN en PNG : capture du diagramme BPMN courant au format image
• Export modele complet XLSX : fichier 13 feuilles couvrant l'ensemble du modele (modules, dimensions, membres, GL, allocations, drivers, etc.)

☰ Gestionnaire de fichiers importes

Le gestionnaire de fichiers offre une vue centralisee de tous les fichiers importes dans l'application. Il trace automatiquement chaque import avec son nom, sa date, sa taille, le module cible et le nombre de lignes.

Acces

• Menu Donnees > Fichiers importes dans la barre de navigation
• Depuis le Centre Import/Export via le lien en bas de page
• Bouton ☰ Fichiers dans le ruban du Centre I/O

Categories de fichiers suivis

Actions disponibles

• Charger une base SQLite externe : selectionner un fichier .sqlite depuis n'importe quel dossier de votre ordinateur pour remplacer la base courante
• Importer un fichier (tout type) : selectionner un fichier CSV, XLSX, JSON ou SQLite. Un dialogue propose le routage vers le bon module d'import
• Supprimer / Restaurer : marquer un fichier comme supprime ou le restaurer. Les fichiers supprimes peuvent etre purges definitivement

Lots GL (GL Batches)

Les fichiers GL sont traces avec un niveau de detail supplementaire via le systeme de lots :

• Versioning : chaque reimport du meme fichier cree une nouvelle version (v1, v2...)
• Statut : actif (vert), archive (gris), supprime (rouge)
• Restauration : possibilite de revenir a une version anterieure

🎨 Parametres d'apparence Sankey

Le diagramme Sankey est entierement personnalisable via Parametres > Sankey — Apparence.

Parametres disponibles

Budget de noeuds

Le systeme de split par module utilise un budget total de 80 noeuds reparti entre tous les modules. Cela garantit que le diagramme reste lisible meme avec de nombreux modules. Le budget est recalcule automatiquement pour trouver le meilleur compromis entre detail et lisibilite.

Formule de surbrillance

L'intensite de surbrillance controle le dimming des elements non lies :

• 0% : aucun dimming, tous les flux restent visibles
• 100% : dimming maximal, seuls les flux connectes au noeud survole sont visibles
• 60% (defaut) : bon equilibre entre focus et contexte

⇄ Exports filtres (partiels)

Le Centre Import/Export permet des exports partiels via les filtres du ruban :

Filtres disponibles

• Module : selectionner un module specifique pour exporter uniquement ses membres ou ses couts
• Driver : selectionner un inducteur pour exporter uniquement ses valeurs

Boutons d'export partiel

⌨ Raccourcis clavier

Globaux

Matrice des drivers

Dimensions (arbre)

Matrice de correspondance

BPMN

⚙ Parametres

La page Parametres regroupe l'ensemble des options de configuration de l'application, organisees en sections.

Sections disponibles

Parametres BPMN

• Grille & Snap : activer/desactiver l'alignement sur la grille
• Minimap : afficher la carte miniature de navigation
• Legende : afficher/masquer la legende des formes
• Taille couloirs : hauteur et largeur par defaut des lanes
• Cap connexions : nombre maximal de connexions par element

Import / Export de parametres

Les parametres peuvent etre exportes en JSON pour les partager entre utilisateurs ou sauvegarder une configuration. Utilisez le bouton Importer pour charger un fichier JSON de parametres.

Reinitialisation

Le bouton Reinitialiser restaure tous les parametres a leurs valeurs par defaut. Cette action ne supprime pas les donnees du modele.

Zone de danger

La section Zone de danger regroupe les actions destructives qui modifient ou suppriment l'integralite des donnees.

Stockage de la base

La base SQLite est stockee dans IndexedDB du navigateur (base: abc_costing_tool, store: database, cle: main). Elle n'est pas accessible directement comme un fichier sur le disque. Pour l'obtenir en tant que fichier .sqlite, utilisez Outils → Exporter la base.

Connexion Excel via ODBC (lecture de la base SQLite)

Pour lire la base SQLite exportee directement dans Excel via Power Query :

Prerequis

1. Installer le driver SQLite3 ODBC (sqliteodbc)
2. Exporter la base depuis l'appli : Outils → Exporter la base → sauvegarder le fichier .sqlite en local (ex: C:\Temp\abc_model.sqlite)
3. Creer un DSN systeme via l'Administrateur ODBC Windows :
   • Ouvrir "Sources de donnees ODBC (64-bit)" dans Windows
   • Onglet DSN systeme → Ajouter → SQLite3 ODBC Driver
   • Data Source Name : SQLite_ABC
   • Database Name : chemin vers le fichier .sqlite exporte
   • OK

Connexion depuis Excel

1. Donnees → Obtenir des donnees → Depuis d'autres sources → Depuis ODBC
2. Selectionner le DSN SQLite_ABC dans la liste deroulante
3. Quand la fenetre d'authentification apparait → cliquer sur "Base de donnees" dans le panneau de gauche
4. Laisser tous les champs vides (pas de login/mot de passe pour SQLite)
5. Cliquer Se connecter
6. Selectionner les tables souhaitees (modules, module_members, allocations, etc.)

Tables principales

◉ Snapshots du modele

Les snapshots sauvegardent l'etat complet de la base de donnees SQLite a un instant donne. Ils persistent dans IndexedDB entre les sessions (contrairement a l'ancienne version en memoire uniquement).

Acces

Cliquez sur l'icone ◉ dans la barre superieure pour ouvrir le gestionnaire de snapshots.

Fonctionnalites

Bonnes pratiques

Note technique

Les snapshots sont stockes dans une base IndexedDB separee (abc_snapshots). Ils survivent aux rechargements de page et aux redemarrages du navigateur, mais restent locaux a ce navigateur.

◆ Introduction a l'Activity-Based Costing (ABC)

Qu'est-ce que l'ABC ?

L'Activity-Based Costing (comptabilite par activites) est une methode de calcul des couts qui identifie les activites d'une organisation et affecte le cout de chaque activite aux produits et services en fonction de leur consommation reelle de ces activites.

Contrairement aux methodes traditionnelles qui repartissent les charges indirectes via des cles volumetriques simples (heures de main-d'oeuvre, chiffre d'affaires...), l'ABC cherche a etablir un lien causal entre les couts et les objets de cout.

Pourquoi l'ABC ?

• Precision : Meilleure comprehension du cout reel de chaque produit, service ou client
• Visibilite : Identification des activites consommatrices de ressources
• Decision : Base fiable pour la tarification, le make-or-buy, l'optimisation
• Transparence : Lien tracable entre depenses comptables et objets de cout finaux
• Optimisation : Detection des activites a faible valeur ajoutee

Quand utiliser l'ABC ?

• Les charges indirectes representent une part significative des couts totaux (> 30%)
• Le mix produits/services est diversifie
• Les processus sont complexes avec de nombreuses activites transversales
• Les decisions de pricing sont critiques pour la rentabilite
• Les methodes traditionnelles donnent des resultats contre-intuitifs

■ Concepts fondamentaux de l'ABC

Les 5 piliers de l'ABC

La chaine de valeur ABC

Chaque fleche represente une allocation pilotee par un inducteur. L'ABC suit les couts a travers plusieurs niveaux (modules) jusqu'aux objets de cout finaux.

Modules dans un modele ABC

Un modele ABC s'organise en modules qui representent les differents niveaux d'analyse. Chaque module contient des membres (elements individuels). Les modules typiques sont :

Dimensions

Chaque module peut avoir plusieurs dimensions qui permettent de categoriser les membres selon differents axes d'analyse. Par exemple, le module "Ressource" pourrait avoir les dimensions :

• Code : identifiant unique (RES_001)
• Libelle : nom descriptif (Equipe Support Niveau 1)
• Direction : rattachement organisationnel (DSI)
• Site : localisation (Paris, Lyon)

Les dimensions supplementaires enrichissent l'analyse dans les tableaux croises (TCD) et les rapports.

⇄ ABC vs. Comptabilite analytique traditionnelle

Exemple concret

Prenons une entreprise avec 2 produits : Produit A (gros volumes, simple) et Produit B (petits volumes, complexe).

Hierarchie des inducteurs (Cooper & Kaplan)

⚙ Methodologie pas a pas : construire un modele ABC

La construction d'un modele ABC suit un processus structure en 8 phases. Chaque phase est essentielle et doit etre validee avant de passer a la suivante.

☍ Inducteurs et cles de repartition

Qu'est-ce qu'un inducteur ?

Un inducteur de cout (cost driver) est la variable qui explique pourquoi un objet de cout consomme une ressource ou une activite. C'est le facteur causal de la repartition.

Criteres de choix d'un bon inducteur

Types d'inducteurs dans l'outil

Collecte des donnees d'inducteurs

La collecte des donnees d'inducteurs est souvent la phase la plus longue d'un projet ABC. Les sources typiques sont :

• Systemes d'information : ERP, CRM, ITSM (tickets), SIRH (temps, effectifs)
• Enquetes terrain : estimation du temps passe par activite par les managers
• Mesures physiques : m2, kWh, nombre de postes de travail
• Donnees RH : effectifs (FTE), masse salariale par equipe
• Donnees contractuelles : nombre de licences, volumes contrats

▶ Mode operatoire : construire un modele ABC avec cet outil

Ce guide pas-a-pas vous accompagne dans la construction d'un modele ABC complet en utilisant toutes les fonctionnalites de l'outil.

Etape 1 : Creer le projet et choisir un template

Etape 2 : Definir les modules et dimensions

Etape 3 : Creer les membres

Etape 4 : Importer le Grand Livre

Etape 5 : Definir le matching (correspondances)

Etape 6 : Configurer les inducteurs

Etape 7 : Lancer le calcul

Etape 8 : Analyser les resultats

Correspondance Methodologie ↔ Outil

⚠ Pieges courants et bonnes pratiques

Les 10 erreurs les plus frequentes

Bonnes pratiques

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